Наши налоги — достойное будущее детей — Всероссийский Налоговый диктант 2022

Всероссийский Налоговый диктант «Наши налоги — достойное будущее детей» проводит Федеральная налоговая служба и Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ с 15 по 20 ноября 2022 года на сайте: ranepa.ru/nauka/diktant. Необходимо ответить на 30 вопросов по различным налоговым тематикам в течении 60 минут. Все участники получат памятные сертификаты или дипломы (до 90 баллов – сертификат, от 90 включительно – диплом) в зависимости от количества набранных баллов. Лучшие смогут бесплатно пройти видеокурс ФНС России по НДФЛ.

Мероприятие проводится в рамках реализации проекта «Молодежная политика» программы стратегического академического лидерства «Приоритет-2030». Цель диктанта – развитие интереса к налоговым знаниям, приобщение к ценностям ФНС России. В День работника налоговых органов РФ – 21 ноября – на вышеуказанной странице сайта ознакомиться с правильными ответами на вопросы Налогового диктанта.

Ниже привожу свои варианты ответов, к сожалению набираю не более 86 баллов, где-то на минимум 4 балла имеются ошибки, но голова уже не соображает, где именно. Пытался смотреть ответы на других сайтах, результат чуть больше 70 баллов, значит ошибок больше.

Что такое налог?

Что такое налог?

• Налог – это взимаемый государством в свою пользу и аккумулируемый в бюджетах разных уровней, законодательно установленный размер суммы денежных средств, возвращаемый налогоплательщикам в виде пенсий, бесплатного образования и иной социальной поддержки
• Налог – это обоюдно взаимный платеж в пользу государства для содержания его аппарата управления, а также развития архитектурной и транспортной инфраструктур городов и населенных пунктов
• Налог – это обоюдно взаимный платеж, уплачиваемый в пользу государства предназначенный, в том числе, для предоставления малоимущим слоям населения различных социальных выплат
• Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований

Кулответ ответил так: налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ответ верный)

НК РФ Статья 8. Понятие налога, сбора, страховых взносов
1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

П.1 ст.8 НК РФ

Может ли налогоплательщик дистанционно узнать свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)?

Может ли налогоплательщик дистанционно узнать свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)?

• да, может, написав свое ФИО в любой поисковой системе сети Интернет
• да, можно позвонить в любой налоговый орган и уточнить у ответившего
• нет, данную информацию можно узнать только при личном посещении налогового органа
• да, может, с помощью сервиса «Узнай ИНН» на официальном сайте www.nalog.gov.ru

Кулответ ответил так: да, может, с помощью сервиса «Узнай ИНН» на официальном сайте www.nalog.gov.ru (ответ верный)

Может ли третье лицо заплатить имущественные налоги за владельца недвижимостью?

Может ли третье лицо заплатить имущественные налоги за владельца недвижимостью?

• да, может без каких-либо условий
• да, при условии уплаты имущественного налога, в банке наличными денежными средствами с указанием паспортных данных владельца недвижимости
• да, может, но при условии уплаты имущественного налога непосредственно в налоговом органе
• да, но при наличии у третьего лица письменного разрешения, подписанного владельцем недвижимости

Кулответ ответил так: да, может без каких-либо условий (ответ верный)

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что за третье лицо можно заплатить любые налоги (кроме НДФЛ за налогового агента), а также пени и штрафы по ним. Оплатить задолженность можно как за текущий период, так и за прошлые периоды (п. п. 1, 8 ст. 45 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс)).

П.1 ст.45 НК РФ.

Мжет ли налогоплательщик при приобретении квартиры, получив акт приема-передачи в 2022 году …?

Может ли налогоплательщик при приобретении квартиры, получив акт приема-передачи в 2022 году, заявить право на получение имущественного налогового вычета до государственной регистрации права собственности на эту квартиру?

• да, может, в том случае, если к акту приема-передачи будут приложены акты поэтапного приема выполненных работ
• да, может, если дата составления акта будет не позднее 31 января 2022
• да, может
• нет, если акт приема-передачи получен в 2022 году и регистрация не произведена

Кулответ ответил так: нет, если акт приема-передачи получен в 2022 году и регистрация не произведена (ответ верный)

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:
Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё

п.2.1 п.3 ст.220 НК РФ им

Может ли налоговая инспекция на основании данных договора купли-продажи исчислить транспортный налог…?

Может ли налоговая инспекция на основании данных договора купли-продажи исчислить транспортный налог новому владельцу транспортного средства?

• да, налоговым органом будет исчислен налог на основании соответствующего договора купли-продажи
• налоговый орган не может исчислять транспортный налог новому владельцу транспортного средства на основании договора купли-продажи
• да, в случае, если владельцем транспортного средства соответствующее заявление с приложением договора купли-продажи направлено в налоговый орган
• данный вопрос решается только в судебном порядке

Кулответ ответил так: налоговый орган не может исчислять транспортный налог новому владельцу транспортного средства на основании договора купли-продажи (ответ верный)

Положения статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации, иные нормы законодательства о налогах и сборах не предусматривают, что основанием для освобождения от обязанности уплаты транспортного налога может являться сам факт заключения налогоплательщиком договора купли-продажи транспортного средства и передачи его покупателю.

Согласно п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Может ли иностранный гражданин зарегистрироваться в РФ в качестве индивидуального предпринимателя?

Может ли иностранный гражданин зарегистрироваться в РФ в качестве индивидуального предпринимателя?

• нет, так как является иностранным гражданином
• нет, так как это не соответствует действующему законодательству РФ
• может, если представит в регистрирующий орган необходимый перечень документов, предусмотренный п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
• регистрируется автоматически при получении разрешения на временное проживание на территории Российской Федерации

Кулответ ответил так: может, если представит в регистрирующий орган необходимый перечень документов, предусмотренный п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (ответ верный)

Согласно пп. в) п. 1 статьи 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган представляется копия документа, установленного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является иностранным гражданином). При этом, данный документ, единственным необходимым при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя не является. Исчерпывающий перечень таких документов определен указанной выше нормой права (ст.22.1 Закона №129-ФЗ) и включает в себя, в том числе, подлинник или копию документа, подтверждающего в установленном законодательством Российской Федерации порядке адрес места жительства физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, в Российской Федерации (в случае, если представленная копия документа, удостоверяющего личность физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, или документа, подтверждающего право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации, не содержит сведений о таком адресе).

П.1 ст.22.1 Федерального закона No 129—ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

В чем заключаются плюсы при применении специальных налоговых режимов?

В чем заключаются плюсы при применении специальных налоговых режимов?

• специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов
• аннулируется идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)
• они освобождают от уплаты налогов
• плюсов в применении специальных налоговых режимов нет

Кулответ ответил так: специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов (ответ верный)

Плюс специальных режимов — они предусматривают меньшее налоговое бремя, чем на ОСНО, а также упрощённое ведение учёта и меньшее количество отчётности. УСН больше подходит малому и среднему бизнесу. ЕСХН — только производителям сельхозпродукции.

П.7 ст.12 НК РФ.

Супруги, имеющие в собственности квартиру, в 2021 году построили и ввели в эксплуатацию жилой дом …?

Супруги, имеющие в собственности квартиру, в 2021 году построили и ввели в эксплуатацию жилой дом. Нужно ли в случае продажи жилого дома в 2022 году уплатить НДФЛ?

• да, нужно, поскольку с момента государственной регистрации права на недвижимое имущество не истекли 5 лет
• нет, не нужно, так как ввод в эксплуатацию не приравнивается к сделке по его приобретению за наличные и / или заемные средств
• нет, не нужно, поскольку они продают дом, в котором жили менее 5 лет
• да, нужно, поскольку с момента государственной регистрации права на недвижимое имущество не истекли 3 года

Кулответ ответил так: да, нужно, поскольку с момента государственной регистрации права на недвижимое имущество не истекли 5 лет (ответ верный)

В указанном случае оснований для освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества, перечисленных в ст.217.1 НК РФ, не имеется.

Какие налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц могут быть получены налогоплательщиком в упрощенном порядке?

Какие налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц могут быть получены налогоплательщиком в упрощенном порядке?

• инвестиционные налоговые вычеты
• имущественные налоговые вычеты
• налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе
• инвестиционные и имущественные налоговые вычеты

Кулответ ответил так: инвестиционные и имущественные налоговые вычеты (ответ верный)

В упрощенном порядке можно получить следующие налоговые вычеты по НДФЛ:
инвестиционные налоговые вычеты (пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);
имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

П.1 ст.221.1 НК РФ.

Можно ли применить социальные налоговые вычеты к доходам, полученным в виде процентов по вкладам в банках?

Можно ли применить социальные налоговые вычеты к доходам, полученным в виде процентов по вкладам в банках?

• да, можно
• нет, так как данный вид дохода не может быть признан основным
• нет, в отношении указанной категории доходов такое правило не действует
• да, если получить специальное разрешение в налоговой инспекции

Кулответ ответил так: да, можно (ответ верный)

Доход в виде процентов по вкладам в банках можно уменьшить на вычеты по НДФЛ. Дата публикации 11.10.2021. Документ. Письмо Минфина России от 07.09.2021 № 03-04-05/72373.

Минфин России в письме от 07.09.2021 No 03—04—05/72373 указал, что проценты по вкладам относятся к доходам, составляющим, согласно п.п.9 п.2.1 ст. 210 НК РФ, основную налоговую базу по НДФЛ. Согласно п.3 ст.210 НК РФ основная налоговая база определяется путем уменьшения дохода на сумму налоговых вычетов.

Какие документы подтверждают право налогоплательщика на получение социального налогового вычета …?

Какие документы подтверждают право налогоплательщика на получение социального налогового вычета по расходам его личных денежных средств на приобретение лекарственных препаратов?

• рецептурный бланк (в том числе в электронном виде), платежные документы (кассовый чек из аптечной организации)
• рецептурный бланк (в том числе в электронном виде), платежные документы (кассовый чек из аптечной организации), выписной эпикриз из лечебного учреждения
• достаточно представить только кассовый чек из аптечной организации
• платежные документы (кассовый чек из аптечной организации), выписной эпикриз из лечебного учреждения

Кулответ ответил так: рецептурный бланк (в том числе в электронном виде), платежные документы (кассовый чек из аптечной организации) (ответ верный)

Налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета в размере стоимости любых лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи, лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Вычет можно получить в отношении любого назначенного врачом лекарства.
Для получения социального налогового вычета необходимо наличие рецептурного бланка.
Лечащий врач выписывает пациенту рецепт в бумажном виде. С согласия пациента вместо бумажного носителя рецептурный бланк может быть оформлен в виде электронного документа с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи медицинского работника.

Письмо Минфина России от 07.08.2020 No 03—04—07/69356.

Мама оплатила за ребенка годовой абонемент занятий в фитнес-клубе, включенном в соответствующий перечень …?

Мама оплатила за ребенка годовой абонемент занятий в фитнес-клубе, включенном в соответствующий перечень, стоимостью 15 000 рублей. Имеется ли в этом случае у родителя право на получение социального налогового вычета по НДФЛ?

• нет, не имеется, так как социальный налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги можно получить только на себя
• не имеется, поскольку сумма, уплаченная за абонемент, менее 50 000 рублей
• да, имеется, поскольку сумма, уплаченная за абонемент, не превышает 50 000 рублей без каких-либо дополнительных условий
• да, имеется, если мама является плательщиком НДФЛ и ребенок до дня оплаты абонемента не достиг 18-ти летнего возраста или не достиг 24-летнего возраста и является обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность

Кулответ ответил так: да, имеется, если мама является плательщиком НДФЛ и ребенок до дня оплаты абонемента не достиг 18-ти летнего возраста или не достиг 24-летнего возраста и является обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (ответ верный)

Для получения вычета на фитнес необходимо, чтобы физкультурно-спортивная организация или индивидуальный предприниматель были включены в утверждаемый ежегодно Правительством РФ соответствующий перечень. Следовательно, в случае отсутствия организации (ИП) в этом перечне налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального вычета по НДФЛ.

пп.7 п.1 и абз.8 п.2 ст.219 НК РФ

Может ли опекун несовершеннолетнего ребенка воспользоваться социальным налоговым вычетом …?

Может ли опекун несовершеннолетнего ребенка воспользоваться социальным налоговым вычетом, связанным с возвратом НДФЛ, при оплате за обучение опекаемого, если за его обучение платили родители, лишенные родительских прав?

• может, при условии, что родители опекаемого не представят в налоговый орган в течение налогового периода, в котором у них возникло право на получение социального налогового вычета, возражение в установленной форме, относительно получения социального налогового вычета опекуном
• да, может, так как родители подопечного лишены родительских прав и в этом случае такое право предоставлено ему ст. 219 НК РФ
• не может, поскольку оплату за обучение вносили родители, а не опекун
• может, если родители не воспользовались данным правом

Кулответ ответил так: не может, поскольку оплату за обучение вносили родители, а не опекун (ответ верный)

Пп.2 п.1 ст.219 НК РФ

Сервис «Налоговый калькулятор» на сайте www.nalog.gov.ru предназначен для примерного расчета сумм …?

Сервис «Налоговый калькулятор» на сайте www.nalog.gov.ru предназначен для примерного расчета сумм, подлежащих уплате в бюджет. Какие расчеты можно произвести с его помощью?

• расчет страховых взносов
• расчет налогов для физических лиц: транспортного, земельного и имущественного
• все перечисленные расчеты
• расчет стоимости патента

Кулответ ответил так: все перечисленные расчеты (ответ верный)

Что является объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц?

Кулответ ответил так: объект незавершенного строительства (ответ верный)

В соответствии с п.1 ст.401 НК РФ.

Налоговым периодом при уплате налога на имущество физических лиц является?

Налоговым периодом при уплате налога на имущество физических лиц является?

• квартал, полугодие, девять месяцев и год
• количество месяцев фактического владения имуществом
• такой период не может превышать 3 года, предшествующих дате направления налогового уведомления, предусмотренного п. 3 ст. 409 НК РФ
• календарный год

Кулответ ответил так: календарный год (ответ верный)

Согласно ст. 405. НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год. Внимание. Налог на имущество физических лиц, рассчитанный по нормам главы 32 НК РФ, уплачивается за календарный год по сроку не позднее 1 декабря следующего календарного года.

Ст.405 НК РФ.

Можно ли не уплачивать транспортный налог за то время, пока автомобиль находился в угоне?

Можно ли не уплачивать транспортный налог за то время, пока автомобиль находился в угоне?

• транспортный налог уплачивается в любом случае автовладельцем по его желанию
• нет, нельзя, поскольку автомобиль находится в собственности владельца
• владелец транспортного средства обязан уплачивать транспортный налог даже в случае угона или кражи
• в случае нахождения транспортного средства в розыске, а также если розыск угнанного (украденного) транспортного средства прекращен и автомобиль не возвращен владельцу, транспортный налог можно не уплачивать

Кулответ ответил так: в случае нахождения транспортного средства в розыске, а также если розыск угнанного (украденного) транспортного средства прекращен и автомобиль не возвращен владельцу, транспортный налог можно не уплачивать (ответ верный)

Если автомобиль угнали, транспортный налог платить не нужно. Согласно подпункту 7 пункта 2 статьи 358 НК РФ не являются объектом налогообложения как находящиеся в розыске машины, так и уже угнанные и поиск которых полицейскими прекращен. Озвученная норма Налогового кодекса применяется с месяца начала розыска и до месяца возврата владельцу найденного транспортного средства.

п.п.7 п.2 ст.358 НК РФ

В каком году в Российской Федерации была создана Федеральная налоговая служба?

В каком году в Российской Федерации была создана Федеральная налоговая служба?

• в 2002 году
• в 2000 году
• в 2004 году
• в 2006 году

Кулответ ответил так: в 2004 году (ответ верный)

В 2004 году, в ходе административной реформы по оптимизации функций органов исполнительной власти МНС России преобразовано в Федеральную налоговую службу.

Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».

Сестра внесла в 2022 году за своего сводного брата оплату за дневное обучение в школе английского язык …?

Сестра внесла в 2022 году за своего сводного брата оплату за дневное обучение в школе английского языка. Возникает ли у налогоплательщика – сестры право на получение социального налогового вычета за обучение своего брата при условии, что она официально не работает (блоггер) и не является плательщиком НДФЛ?

• возникает вне зависимости от того имеется ли у налогоплательщика официальное место работы с наличием официального дохода
• сестра не может воспользоваться социальным налоговым вычетом, поскольку в данном случае отсутствует прямая родственная связь между ней и ее сводным братом
• возникает, так как социальный налоговый вычет не имеет отношение к уплачиваемому налогу, а зависит от произведенных расходов
• в указанном случае сестра не может воспользоваться социальным налоговым вычетом, поскольку не имеет официального дохода и не является плательщиком НДФЛ

Кулответ ответил так: в указанном случае сестра не может воспользоваться социальным налоговым вычетом, поскольку не имеет официального дохода и не является плательщиком НДФЛ (ответ верный)

пп.2 п.1 ст.219 НК РФ.

Налогоплательщик в 2021 году продал квартиру и еще 2 объекта, не являющихся объектами недвижимого имущества …?

Налогоплательщик в 2021 году продал квартиру и еще 2 объекта, не являющихся объектами недвижимого имущества, которыми он владел 4 года. Какой налоговый вычет может применить налогоплательщик в 2022 году?

• 2 000 000 рублей в совокупности за все проданные объекты
• 1 000 000 рублей в отношении квартиры, доход от продажи 2 объектов иного имущества не облагается НДФЛ
• 1 000 000 рублей в отношении квартиры и 250 000 в отношении других двух объектов
• 3 000 000 рублей в отношении квартиры и 1 000 000 рублей в отношении других двух объектов

Кулответ ответил так: 1 000 000 рублей в отношении квартиры, доход от продажи 2 объектов иного имущества не облагается НДФЛ (ответ верный)

1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе

В части квартиры — имущественный налоговый вычет, предусмотренный п.п.1 п.2 ст.220 НК РФ. В отношении объектов – согласно п.17.1 ст.217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Если налогоплательщик продал квартиру в июле 2021 года, когда ему следует подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Если налогоплательщик продал квартиру в июле 2021 года, когда ему следует подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

• одного месяца после подписания договора купли-продажи с покупателем
• не позднее одного месяца с даты регистрации права собственности на указанную квартиру за покупателем
• не позднее 01 декабря 2021 года
• не позднее 4 мая 2022 года, так как 30 апреля 2022 года выпало на выходной день

Кулответ ответил так: не позднее 4 мая 2022 года, так как 30 апреля 2022 года выпало на выходной день (ответ верный)

Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля следующего года. Если 30 апреля выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.

п.1 ст.229 НК РФ и п.7 ст.6.1 НК РФ

Если налогоплательщик приобрел земельный участок в июле 2021 года, то до какой даты ему необходимо уплатить земельный налог?

Кулответ ответил так: не позднее 01 декабря 2022 года (ответ верный)

П.1 ст.397 НК РФ.

Если налогоплательщик продал автомобиль стоимостью 2 000 800 рублей, коллекцию монет, оцененную …?

Если налогоплательщик продал автомобиль стоимостью 2 000 800 рублей, коллекцию монет, оцененную в 600 000 рублей, и картину стоимостью 100 000 рублей. На какой налоговый вычет он имеет право при декларировании дохода от продажи перечисленного имущества?

• 2 000 000 рублей
• 1 000 000 рублей
• по 100 000 рублей на каждый проданный объект собственности
• 250 000 рублей

Кулответ ответил так: 250 000 рублей (ответ верный)

250 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, (автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы).

Абз.2 пп.1 п.2 ст.220 НК РФ.

Налогоплательщиком в 2021 году по договору купли-продажи реализован гараж стоимостью 250 000 рублей. В 2020 году этот гараж …?

Налогоплательщиком в 2021 году по договору купли-продажи реализован гараж стоимостью 250 000 рублей. В 2020 году этот гараж был приобретен за 200 000 рублей. Кадастровая стоимость гаража по состоянию на 01 января 2021 года составляет 480 000 рублей. Вопрос: Обязан ли продавец гаража продекларировать полученный доход, сдать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог на доходы физических лиц за 2021 год?

• да, облагать следует 86 000 рублей (480000*70% — 250 000)
• да, облагать следует 136 000 рублей (480000*70% — 200 000)
• нет, так как стоимость проданного гаража по договору соответствует необлагаемому минимуму 250 000 рублей
• да, облагать следует 50 000 рублей (250 000- 200 000)

Кулответ ответил так: да, облагать следует 86 000 рублей (480000*70% — 250 000) (ответ верный)

Налоговая декларация не представляется при продаже недвижимого имущества на сумму до 1 млн рублей и иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) — до 250 тыс. рублей
ФНС России «Гражданам больше не нужно сдавать налоговую декларацию, если их доход от продажи недвижимого имущества не превышает 1 млн рублей».
Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. При этом если доходы от продажи объектов превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.
Соответствующие изменения предусмотрены Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ.

П. 2 ст. 214.10 НК РФ.

Для чего проводится налоговый контроль?

Для чего проводится налоговый контроль?

• в целях наложения штрафных санкций на недобросовестных налогоплательщиков
• в целях распространения информации о налогоплательщике
• в целях сбора статистических данных о налогоплательщиках
• в целях контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах

Кулответ ответил так: в целях контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах (ответ верный)

Цель проведения мероприятий налогового контроля соответствует цели проведения налогового контроля (целью проведения налоговых проверок является контроль за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах).

П.1 ст.82 НК РФ.

Дочь подарила своему отцу коммерческую недвижимость. Обязан ли отец по истечении налогового периода …?

Дочь подарила своему отцу коммерческую недвижимость. Обязан ли отец по истечении налогового периода, в котором он принял в дар объект недвижимости, подать налоговую декларацию и уплатить соответствующий налог в размере 13 процентов?

• в любом случае отец должен подать декларацию и заплатить налог в размере 13% кадастровой стоимости объекта недвижимости
• может не подавать налоговую декларацию, но при этом налог уплатить должен
• не должен ничего подавать и платить, поскольку дочь является близким родственником
• должен подать декларацию, но не обязан платить налог

Кулответ ответил так: не должен ничего подавать и платить, поскольку дочь является близким родственником (ответ верный)

Однако закон освобождает от уплаты налога на доходы физических лиц (далее-НДФЛ) тех, кто приходится дарителю членом семьи или близким родственником. Таковыми признаются дети и родители, официальные супруги, внуки и дедушки (или бабушки), братья и сестры (полностью родные или имеющие одного общего родителя).

абз.2 п.18.1 ст.217 НК РФ

За какой налоговый период налоговый орган может начислить транспортный налог физическому лицу?

За какой налоговый период налоговый орган может начислить транспортный налог физическому лицу?

• данный период может быть не более чем три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, предусмотренного п. 3 ст. 363 НК РФ
• такой период не может превышать 1 год, предшествующий дате направления налогового уведомления, предусмотренного п. 3 ст. 363 НК РФ
• данный период определяется налоговым органом по его усмотрению
• такой период не может превышать 5 лет предшествующих дате направления налогового уведомления, предусмотренного п. 3 ст. 363 НК РФ

Кулответ ответил так: данный период может быть не более чем три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, предусмотренного п. 3 ст. 363 НК РФ (ответ верный)

Налоговым периодом называется промежуток времени, по истечении которого налог рассчитывается и вносится в бюджет (п. 1 ст. 55 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу составляет 1 год.

П.3 ст.363 НК РФ.

Какие виды налогов и сборов существуют в Российской Федерации?

Какие виды налогов и сборов существуют в Российской Федерации?

• федеральные, региональные, а также налоги и сборы, установленные ненормативными актами органов местного самоуправления
• федеральные, региональные и местные
• только федеральные
• только федеральные и региональные

Кулответ ответил так: федеральные, региональные и местные (ответ верный)

П.1 ст.12 НК РФ.

Иван Иванов в 2010 году был прописан в г. Благовещенске, где ему был присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) …?

Иван Иванов в 2010 году был прописан в г. Благовещенске, где ему был присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). В 2020 году Иван временно переехал в Калининград, а в 2021 году оформил там постоянную регистрацию по месту жительства.
Вопрос: Как будет изменяться ИНН Ивана Иванова за эти годы?

• Иван получит новый ИНН в 2021 году
• Иван получит новый ИНН в 2020 году
• Иван получит новый ИНН и в 2020, и в 2021 году
• ИНН изменяться не будет

Кулответ ответил так: ИНН изменяться не будет (ответ верный)

Присвоенный ИНН указывается в свидетельстве или уведомлении о постановке на учёт в налоговом органе, выданном физическому лицу, и при изменениях в сведениях о физическом лице, в том числе при изменении фамилии, имени, отчества, паспортных данных, адреса места жительства, ИНН не изменяется (пункт 1 статьи 84 НК РФ, пункты 15, 16, 19 Порядка присвоения ИНН) п.7 ст.84 НК РФ

Налогоплательщик в отчетном году представил в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ в связи …?

Налогоплательщик в отчетном году представил в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ в связи с приобретением в собственность жилого дома. Однако до завершения камеральной налоговой проверки налогоплательщик сменил место жительства (переехал из города Саратова в Москву). Вопрос: Какой налоговый орган должен осуществить возврат НДФЛ?

• налоговый орган по прежнему месту жительства налогоплательщика
• в данном случае процедура возврата НДФЛ прерывается и возврат не может быть получен в данном налоговом периоде
• налоговый орган по новому месту жительства, но только в том случае если налогоплательщик повторно представит декларацию в налоговый орган по новому месту жительства
• налоговый орган по новому месту жительства налогоплательщика

Кулответ ответил так: налоговый орган по новому месту жительства налогоплательщика (ответ верный)

Ст.78, п.3 ст.80, п.1 ст.83 и ст.229 НК РФ.

Может ли владелец земельного участка не платить налог на землю?

Может ли владелец земельного участка не платить налог на землю?

• да, может, при условии, что владелец земельного участка обладает правом на установленные законодательством о налогах и сборах льготы, после применения которых налоговой базы не возникает
• нет, не может
• да, может, если кадастровая стоимость его участка вдвое ниже рыночной
• да, может по своему усмотрению, уведомив налоговый орган

Кулответ ответил так: да, может, при условии, что владелец земельного участка обладает правом на установленные законодательством о налогах и сборах льготы, после применения которых налоговой базы не возникает (ответ верный)

У КОГО ЕСТЬ ЛЬГОТА ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
1. Многодетные семьи.
Семьи с тремя и более несовершеннолетних детей.
2. Пенсионеры.
Пенсионеры, которые получают пенсию по старости, по потере кормильца или за выслугу лет.
3. Предпенсионеры.
Граждане, которым осталось 5 лет и меньше до выхода на пенсию.
4. Люди с инвалидностью.
Инвалиды первой или второй группы, инвалиды с детства или дети с инвалидностью.
5. Ветераны.
Герои СССР и РФ, ветераны боевых действий участники ВОВ и других боевых операций.
6. Пострадавшие от радиации.
Участники испытаний ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок и подвергшихся радиации из-за аварий и заражений.

п.7 ст.391 НК РФ о

По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается …?

По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается:

• в совокупности не более 120 000 рублей за календарный год
• правильный ответ отсутствует
• в совокупности не более 2 000 000 рублей за календарный год
• в размере фактически произведенных расходов

Кулответ ответил так: в размере фактически произведенных расходов (ответ верный)

Данным налоговым вычетом можно воспользоваться в размере фактически произведенных расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 рублей за календарный год. По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.

подп.3 п.1 ст.219 НК РФ

Налогоплательщик зарегистрирован в электронном сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщико …?

Налогоплательщик зарегистрирован в электронном сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц» и хочет представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. Он ценит свое время и не желает его тратить на очереди. Вопрос: Как ему следует поступить, чтобы сдать декларацию максимально быстро?

• подать декларацию 3-НДФЛ с приложенными к ней копиями необходимых документов через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц»
• подать через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц» электронную заявку с указанием удобных для него даты и времени для посещения налогового органа и прибыть к указанному сроку в налоговый орган с целью представления налоговой декларации 3-НДФЛ
• в данном случае налогоплательщик обязан сидеть в очереди, несмотря на наличие у него доступа к электронному сервису
• подать через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц» электронную заявку, содержащую просьбу прислать налогового инспектора в удобное для налогоплательщика время к нему на дом

Кулответ ответил так: подать декларацию 3-НДФЛ с приложенными к ней копиями необходимых документов через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц» (ответ верный)

П.2 ст.11.2 НК РФ.

В течение какого времени налоговый орган должен провести проверку представленного в его адрес …?

В течение какого времени налоговый орган должен провести проверку представленного в его адрес налогоплательщиком заявления, предусмотренного п. 2 ст. 221.1 НК РФ, для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в упрощенном порядке?

• предусмотренная ст. 88 НК РФ налоговая проверка на основе заявления, указанного в п. 2 ст. 221.1 НК РФ, проводится в течение 30 календарных дней со дня представления такого заявления, если иное не установлено НК РФ
• предусмотренная ст. 88 НК РФ налоговая проверка на основе заявления, указанного в п. 2 ст. 221.1 НК РФ, проводится в течение 5 дней со дня представления такого заявления, если иное не установлено НК РФ
• предусмотренная ст. 88 НК РФ налоговая проверка на основе заявления, указанного в п. 2 ст. 221.1 НК РФ, проводится в течение 10 рабочих дней со дня представления такого заявления
• предусмотренная ст. 88 НК РФ налоговая проверка на основе заявления, указанного в п. 2 ст. 221.1 НК РФ, проводится налоговым органом в течение 3 месяцев со дня представления такого заявления

Кулответ ответил так: предусмотренная ст. 88 НК РФ налоговая проверка на основе заявления, указанного в п. 2 ст. 221.1 НК РФ, проводится в течение 30 календарных дней со дня представления такого заявления, если иное не установлено НК РФ (ответ верный)

В регламенте ФНС прямо указано, сколько дней налоговая рассматривает заявление — 30 с даты регистрации. Если есть необходимость, срок продлевается, но не больше, чем ещё на месяц, и с обязательным уведомлением автора обращения. Т.е. не позднее, чем через 30 дней, какой-то ответ вам обязаны прислать: либо по существу вопроса, либо сообщение о том, что работа продолжится.

П.2 ст.88 НК РФ и п.2 ст.221.1 НК РФ.

Как рассчитывается налог на профессиональный доход самозанятым?

Как рассчитывается налог на профессиональный доход самозанятым?

• По официальному заявлению в налоговую инспекцию
• Ежемесячно платится фиксируемая и не изменяемая сумма
• Налог рассчитывается налоговым органом, который уведомляет об этом налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог»
• Самостоятельно самозанятым путем подачи декларации в налоговую инспекцию

Кулответ ответил так: Налог рассчитывается налоговым органом, который уведомляет об этом налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» (ответ верный)

Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета.

П.2 ст.11 Федерального закона No 422—ФЗ от 27.11.2018.

Если мне родственники подарили квартиру, могу ли я воспользоваться правом на возмещение НДФЛ?

Если мне родственники подарили квартиру, могу ли я воспользоваться правом на возмещение НДФЛ?

• в рассматриваемом случае такая возможность у одаряемого существует, если он имеет официальное место работы
• нет, так как в соответствии с законодательством о налогах и сборах договор дарения не может служить основанием для получения имущественного налогового вычета
• да, поскольку договор дарения является таким основанием
• да, если даритель направит в налоговый орган уведомление о переуступке прав требования на налоговый вычет в пользу одаряемого

Кулответ ответил так: нет, так как в соответствии с законодательством о налогах и сборах, договор дарения не может служить основанием для получения имущественного налогового вычета. (ответ верный)

После продажи или дарения квартиры собственник не лишается права получить вычет за приобретенный объект недвижимости. Если собственник полностью не воспользовался имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования, независимо от того, что в эти периоды квартира уже не находилась в собственности налогоплательщика, получающего налоговый имущественный вычет. Такой вывод был также отражен Департаментом налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России в письме от 18.02.2009 N 03-04-05-01/66.

Согласно ст.220 НК РФ новый владелец недвижимости (гражданин) не вправе оформить имущественный вычет на полученную квартиру, поскольку получил ее не совершая никаких расходов

Налогоплательщик хочет продать объект недвижимости, приобретенный в собственность по договору участи …?

Налогоплательщик хочет продать объект недвижимости, приобретенный в собственность по договору участия в долевом строительстве, права и обязанности по которому перешли к нему в порядке наследования. Наследодателем досрочно произведена полная оплата стоимости объекта, оговоренная ДДУ. Вопрос: Через какой период времени он освобождается от уплаты налога на наследуемое имущество?

• 3 года от даты вступления в наследство
• 3 года от даты государственной регистрации права на приобретенный в порядке наследования объект имущества
• 1 года с даты открытия наследства
• 5 лет с даты открытия наследства

Кулответ ответил так: 3 года от даты государственной регистрации права на приобретенный в порядке наследования объект имущества (ответ верный)

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, право собственности на который получено налогоплательщиком в порядке наследования, составляет 3 года.

пп.1 п.3 ст.217.1 НК РФ.

Налогоплательщик приобрел автомобиль в 2020 году. Налоговое уведомление, предусмотренное …?

Налогоплательщик приобрел автомобиль в 2020 году. Налоговое уведомление, предусмотренное п. 3 ст. 363 НК РФ в его адрес в 2021 и 2022 годах не приходило. Каковы его действия?

• в рассматриваемом случае налогоплательщик обязан дождаться истечения срока давности для принудительного взыскания с него транспортного налога и не платить налог
• в данном случае налогоплательщик должен обратиться в органы ГИБДД для уточнения даты передачи в налоговые органы сведений, предусмотренных ст. 85 НК РФ
• налогоплательщику следует самостоятельно сообщить в налоговый орган о том, что в его адрес налоговые уведомления не поступают
• налогоплательщику необходимо самостоятельно начать перечислять деньги в налоговый орган в том размере, который он посчитает приемлемым

Кулответ ответил так: налогоплательщику следует самостоятельно сообщить в налоговый орган о том, что в его адрес налоговые уведомления не поступают (ответ верный)

п.2.1 ст.23 НК РФ

Можно ли распределить имущественный налоговый вычет между супругами при строительстве или …?

Можно ли распределить имущественный налоговый вычет между супругами при строительстве или приобретении на территории РФ в период брака в совместную собственность одного или нескольких объектов имущества?

• нет, нельзя
• можно, если это предусмотрено брачным договором
• да, можно
• можно, но только в том случае, если соответствующее заявление направлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ)

Кулответ ответил так: да, можно (ответ верный)

При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:
копию свидетельства о браке;
письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

Согласно п.п.1 п.3 ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведённых налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов имущества. А в соответствии со ст. 33 и 34 Семейного кодекса РФ всё имущество, приобретённое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Поэтому оба супруга получают право на получение налогового вычета с возможностью распределить его по договорённости.

п.п.1 п.3 ст.220 НК РФ

Налоговый орган направляет сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием …?

Налоговый орган направляет сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием причин относительно сведений, представленных после 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в течение:

• 45 рабочих дней, следующих за днем представления сведений
• 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений
• 90 рабочих дней, следующих за днем представления сведений
• 31 декабря

Кулответ ответил так: 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений (ответ верный)

НК РФ Статья 221.1. Упрощенный порядок получения налоговых вычетов
4. Налоговый орган размещает в личном кабинете налогоплательщика данные для заполнения заявления или направляет через личный кабинет налогоплательщика сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием соответствующих причин в срок:
не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, — в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений, — в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком после 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

П.4 ст.221.1 НК РФ.

Может ли налогоплательщик — физическое лицо покупатель жилья в отношении расходов на приобретение квартиры …?

Может ли налогоплательщик — физическое лицо покупатель жилья в отношении расходов на приобретение квартиры, произведенных до 2001 года, получить имущественный налоговый вычет, если он не воспользовался таким правом?

• да, может, но только в пределах 250 000 рублей
• да, может вычетом в размере 600 000 рублей
• да, может, но только вычетом в размере 1 000 000 рублей
• нет, поскольку истек срок давности для реализации налогоплательщиком своего права на применение налогового вычета

Кулответ ответил так: да, может вычетом в размере 600 000 рублей (ответ верный)

Письмо Федеральной налоговой службы от 20 января 2017 г. № БС-3-11/379@ “О предоставлении имущественного налогового вычета”
Таким образом, с 1 января 2001 г. предоставление физическим лицам имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья осуществляется в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
Согласно первоначальной редакции подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, которым был предусмотрен порядок получения налогоплательщиками имущественных налоговых вычетов, у налогоплательщиков с 2001 года появилось право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 600 000 руб.

Письмо Минфина России от 27.01.2014 No 03—04—07/2730.

Налогоплательщик является главой многодетной семьи, состоящей из 8-ми приемных детей. Подлежит ли …?

Налогоплательщик является главой многодетной семьи, состоящей из 8-ми приемных детей. Подлежит ли налогообложению получаемый семьей доход в виде ежемесячного вознаграждения за осуществление опеки и вправе ли опекун в отношении такого дохода получить налог?

• да, подлежит и в данном случае можно воспользоваться правом на применение стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов
• да, подлежит, но воспользоваться в данном случае возможно только правом на применение социального налогового вычета
• нет, такой доход налогообложению не подлежит и соответственно право на применение вычетов у опекуна не возникает
• да, такой доход налогообложению подлежит, но воспользоваться в данном случае возможно только правом на применение стандартного налогового вычета

Кулответ ответил так: да, подлежит и в данном случае можно воспользоваться правом на применение стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов (ответ верный)

Ежемесячное вознаграждение за осуществление опеки, выплачиваемое за счет средств бюджета субъекта Российской Федерации опекунам, заключившим договор об осуществлении опеки, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Ст.217 НК РФ установлен перечень доходов, не подлежащих налогообложению. В данный перечень не входит вознаграждение по возмездному договору опекунства. Таким образом, выплата вознаграждения облагается НДФЛ. Следовательно, допускаются, согласно п.3 ст.210 НК РФ все виды вычетов.

Семья получила от государства в качестве дополнительной меры поддержки семей, имеющих детей …?

Семья получила от государства в качестве дополнительной меры поддержки семей, имеющих детей, материнский капитал за второго ребенка. После окончания школы этот ребенок поступил в вуз, имеющий государственную аккредитацию, на дневное (очное) обучение. Оплату за обучение его родители полностью внесли материнским капиталом. Вопрос: Социальным вычетом в каком размере могут воспользоваться родители?

• в данном случае родители не могут воспользоваться социальным налоговым вычетом, поскольку оплата за обучение ребенка внесена за счет средств материнского капитала
• родители могут получить социальный налоговый вычет в размере, не превышающем 120 000 рублей
• родители могут получить социальный налоговый вычет в размере, не превышающем 13% от суммы понесенных ими расходов на обучение ребенка
• родители могут получить социальный налоговый вычет в размере, не превышающем 50 000 рублей

Кулответ ответил так: в данном случае родители не могут воспользоваться социальным налоговым вычетом, поскольку оплата за обучение ребенка внесена за счет средств материнского капитала (ответ верный)

Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Супруги в 2022 году построили и ввели в эксплуатацию жилой дом. Они имеют троих несовершеннолетних детей …?

Супруги в 2022 году построили и ввели в эксплуатацию жилой дом. Они имеют троих несовершеннолетних детей. Нужно ли в случае продажи в 2022 году жилого дома уплатить НДФЛ?

• да, нужно, поскольку с момента ввода жилого дома в эксплуатацию (государственной регистрации права) не истекли 3 года
• да, нужно, поскольку с момента ввода жилого дома в эксплуатацию (государственной регистрации права) не истекли 5 лет
• нет, не нужно, если налогоплательщиком одновременно соблюдены соответствующие условия
• нет, не нужно без каких-либо дополнительных условий

Кулответ ответил так: нет, не нужно, если налогоплательщиком одновременно соблюдены соответствующие условия (ответ верный)

С 1 января 2022 года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости независимо от того, сколько по времени она находилась в их собственности. Сегодня собственник при продаже квартиры должен заплатить налог в размере 13% с дохода от продажи имущества. Благодаря нововведению семьи с детьми не будут платить налог, но лишь при соблюдении ряда условий. Нововведение распространяется и на те случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

В соответствии с п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости освобождаются семьи с двумя и более детьми. При этом данное правило распространяется лишь на тех граждан, чья ситуация соответствует следующим пяти критериям:
— налогоплательщик и / или его супруг являются родителями не менее двух детей или он сам является этим ребёнком;
— семья должна купить новую недвижимость в том же календарном году, в котором продала «старую», или не позднее 30 апреля следующего года (в случае приобретения новостройки: до указанного крайнего срока должна пройти полная оплата по договору долевого участия в строительстве (ДДУ));
— общая площадь нового жилья или его кадастровая стоимость больше, чем у проданного;
— кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн руб.;
— на дату продажи налогоплательщику и/или членам его семьи не принадлежит в совокупности 50% доли в других объектах недвижимости, площадь которых превышает размер приобретаемого жилья.

Если продаже дома, находящегося в общей долевой собственности, доход налогоплательщика (одного из владельцев) …?

Если продаже дома, находящегося в общей долевой собственности, доход налогоплательщика (одного из владельцев) освобождается от налогообложения, может ли в указанном случае быть освобожден от налогообложения и доход других владельцев (детей, подопечных), полученный от продажи их долей?

Кулответ ответил так: нет, если у одного из собственников доли на дату заключения сделки не истек предельный срок владения (5 лет) его долей (ответ верный)

п.2 ст.217.1 НК РФ и п.4 ст.217.1 НК РФ

Что является основанием для уплаты транспортного налога для физических лиц в соответствии с Налоговым кодексом?

Что является основанием для уплаты транспортного налога для физических лиц в соответствии с Налоговым кодексом?

• налоговая декларация, представляемая в налоговый орган
• документ, подтверждающий право владения транспортным средством
• налоговое уведомление, направленное налогоплательщику налоговым органом
• сведения, представленные в налоговый орган ГИБДД в порядке, предусмотренном ст. 85 НК РФ

Кулответ ответил так:налоговое уведомление, направленное налогоплательщику налоговым органом (ответ верный)

Статья 85. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц

П.3 ст.363 НК РФ.

Можно ли вернуть переплату по транспортному налогу, образовавшуюся с 2011 года?

Можно ли вернуть переплату по транспортному налогу, образовавшуюся с 2011 года?

• можно, если налогоплательщик представит в налоговый орган соответствующее заявление с приложенными к такому заявлению копиями документов, подтверждающих доводы налогоплательщика
• да, можно, поскольку срок перерасчета не установлен
• нет, нельзя, так как налоговый орган имеет право осуществить перерасчет по налогу лишь за 3 предыдущие налоговые периода, предшествующие возникновению основания для такого перерасчета
• можно, но только в том случае, если от ГИБДД поступит в налоговый орган соответствующее уведомление, предусмотренное ст. 85 НК РФ

Кулответ ответил так: нет, нельзя, так как налоговый орган имеет право осуществить перерасчет по налогу лишь за 3 предыдущие налоговые периода, предшествующие возникновению основания для такого перерасчета (ответ верный)

Заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
ст.78 НК РФ, п. 7

С какого возраста можно применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (регистрироваться самозанятым)?

С какого возраста можно применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (регистрироваться самозанятым)?

• с любого возраста
• с 21 года
• с 14 лет
• с 18 лет

Кулответ ответил так: с 14 лет (ответ верный)

Несовершеннолетние физические лица в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе вести деятельность, доходы от которой облагаются налогом на профессиональный доход, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности, в следующих предусмотренных Гражданским кодексом Российской Федерации случаях.

Письмо ФНС России от 13.02.2019 No СД-4-3/2440@.

Для специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в отношении доходов, полученных …?

Для специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам, ставка составляет:

• 13%
• 18%
• 4%
• 6%

Кулответ ответил так: 4% (ответ верный)

Для специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» ставки зависят от источника дохода налогоплательщика.
В отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам, ставка составляет 4 %.
В отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, ставка составляет 6 %.

П.1 ст.10 Федерального закона No 422—ФЗ от 27.11.2018.

Проводится ли камеральная налоговая проверка в отношении налоговых деклараций, представляемых физическими лицами?

Проводится ли камеральная налоговая проверка в отношении налоговых деклараций, представляемых физическими лицами?

• да, проводится, но только на основании вынесенного решения о проведении проверки
• да, проводится, но только если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя
• нет, так как это тотальная проверка деятельности юридических лиц с неограниченным сроком ее проведения
• да, эта проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) или заявления налогоплательщика о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке

Кулответ ответил так: да, эта проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) или заявления налогоплательщика о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке (ответ верный)

Камеральная проверка проводится в течение 3-х месяцев со дня представления декларации в налоговый орган.

П.1 ст.88 НК РФ.

Выявив нарушение налогового законодательства при проведении камеральной налоговой проверки, налоговый инспектор составляет акт в течение:

Кулответ ответил так: 10 дней после окончания проверки (ответ верный)

Абз.2 п.1 ст.100 НК РФ.

В упрощенном порядке получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц источником данных …?

В упрощенном порядке получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц источником данных, подтверждающих право на вычеты, является:

• информация, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками (банками, брокерами)
• информация, полученная налоговыми органами из открытых источников в сети Интернет
• информация, предоставленная налогоплательщиком в налоговые органы по требованию налогового органа
• информация, предоставленная налогоплательщиком в налоговые органы самостоятельно

Кулответ ответил так: информация, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками (банками, брокерами) (ответ верный)

Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками – налоговыми агентами (банками), органами исполнительной власти.

Письмо ФНС России от 1 июля 2022 года No БС—4—11/8329@.

Может ли физическое лицо требовать от налогового органа пересчитать начисленный ему за истекший …?

Может ли физическое лицо требовать от налогового органа пересчитать начисленный ему за истекший налоговый период земельный налог в отношении земельного участка, расположенного на территории СНТ, при изменении кадастровой стоимости в меньшую сторону?

• да, может, в том случае, если представит в налоговый орган решение суда об изменении кадастровой стоимости своего земельного участка в меньшую сторону и / или такие сведения поступят из федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра)
• нет, это невозможно при любых условиях
• нет, не может, так как земельный налог устанавливается органами местного самоуправления
• да, может, если представит в налоговый орган заявление о том, что соседи уплачивают за свои участки налог на 3 000 рублей меньше с приложенными к нему копиями документов на земельный участок и копиями налоговых уведомлений, полученных им и владельцем соседнего земельного участка

Кулответ ответил так: да, может, в том случае, если представит в налоговый орган решение суда об изменении кадастровой стоимости своего земельного участка в меньшую сторону и / или такие сведения поступят из федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра) (ответ верный)

Начиная с 1 января 2019 г. — даты вступления в силу пункта 2.1 статьи 52 Налогового кодекса РФ — при рассмотрении налоговым органом вопроса о проведении перерасчета налога необходимо учитывать, что перерасчет сумм ранее исчисленного налога осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом. Указанный перерасчет не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм налога (абзац второй пункта 2.1 статьи 52 Налогового кодекса).

П.2.1 ст.52 НК РФ

Может ли супруга направить заявление о возврате НДФЛ на счёт в банке, открытый на ее супруга?

Может ли супруга направить заявление о возврате НДФЛ на счёт в банке, открытый на ее супруга?

• да, супруга может направить такое заявление
• нет, супруга не может направить такое заявление
• да, может направить такое заявление, если получит устное одобрение от своего супруга
• нет, не может, если у нее нет специальной доверенности, подписанной управляющим территориального отделения банка, в котором открыт счет

Кулответ ответил так: нет, супруга не может направить такое заявление (ответ верный)

Положениями нормативно-правовых актов предусмотрена обязанность осуществления возврата излишне уплаченного налога непосредственно налогоплательщику. Соответственно, супруга налогоплательщика не вправе направить заявление в налоговый орган о возврате причитающейся ей суммы НДФЛ на счет в банке, открытый на имя супруга.

п.6 ст.78 НК РФ

Собственником транспортного средства является ребенок 2005 года рождения. Необходимо ли уплачивать …?

Собственником транспортного средства является ребенок 2005 года рождения. Необходимо ли уплачивать транспортный налог в данной ситуации?

• да, но только единым платежом за все годы владения после наступления совершеннолетия
• нет, так как транспортное средство на ребенка невозможно зарегистрировать
• нет, до наступления совершеннолетия транспортный налог не начисляется
• да, если не установлена соответствующая льгота по транспортному налогу

Кулответ ответил так: да, если не установлена соответствующая льгота по транспортному налогу (ответ верный)

Письмо Минфина России от 29.12.2020 No 03—05—06—04/115376.

В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка?

Кулответ ответил так: 1 400 рублей – на первого и второго ребенка, 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка (ответ верный)

Пп.4 п.1 ст.218 НК РФ.

Можно ли привлечь гражданина РФ к ответственности в случае добровольного принятия им за разовое …?

Можно ли привлечь гражданина РФ к ответственности в случае добровольного принятия им за разовое или систематическое вознаграждение полномочий директора (руководителя) организации по просьбе знакомых или незнакомых ему лиц?

Кулответ ответил так: директор (руководитель) юридического лица может быть привлечен к налоговой, гражданско-правовой, административной или уголовной ответственности поскольку является лицом, действующим от имени общества без доверенности (ответ верный)

ст.199.1 НК РФ, 173.2 УК РФ и ст.14.25 КоАП РФ

Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет …?

Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет:

• пять лет
• один год
• является бессрочным
• три года

Кулответ ответил так: три года (ответ верный)

Налоговый кодекс РФ гласит: срок давности по налоговым нарушениям составляет три года. Это время отводится на то, чтобы получить долги и пени с налогоплательщика. Помните, что обязанность платить налоги в бюджет РФ не имеет срока давности. Налогами облагаются доходы как физических, так и юридических лиц и ИП.

п.1 cт.113 НК РФ

Ирина Иванова, находясь в декретном отпуске, в 2021 году получила в наследство легковой автомобиль и в этом же году …?

Ирина Иванова, находясь в декретном отпуске, в 2021 году получила в наследство легковой автомобиль и в этом же году его продала за 1 000 000 рублей. В сентябре 2021 года она оплатила обучение в ВУЗе своему старшему ребенку. Вопрос: В марте 2022 Ирина собралась представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ в связи с получением дохода от продажи автомобиля и задумалась: имеет ли она право на социальный налоговый вычет за обучаемого ребенка, если зарплату в 2021 году не получала?

• в указанном случае налогоплательщик не может воспользоваться социальным налоговым вычетом, поскольку не имеет официального дохода
• имеет такое право, поскольку является плательщиком НДФЛ в связи реализацией имущества
• в указанном случае социальный налоговый вычет должен получить обучаемый сам на себя
• имеет право, вне зависимости от того является ли она плательщиком НДФЛ

Кулответ ответил так: имеет такое право, поскольку является плательщиком НДФЛ в связи реализацией имущества (ответ верный)

п.п.2 п.1 ст.219 НК РФ.

В собственности пенсионера находится одна квартира площадью 46 м2. Пенсия оформлена 01 августа 2022 года. Обязан …?

В собственности пенсионера находится одна квартира площадью 46 м2. Пенсия оформлена 01 августа 2022 года. Обязан ли пенсионер оплатить до 01 декабря 2022 года налог на имущество за 2021 год?

• нет, пенсионеры имеют право на льготу на одно имущество
• нет, пенсионеры освобождены от уплаты налогов
• нет, срок уплаты налога 01 декабря 2022 года, и он позже даты начала действия льготы 01 августа 2022 года
• да, поскольку начало действия льготы относится к другому налоговому периоду – 2022 году

Кулответ ответил так: да, поскольку начало действия льготы относится к другому налоговому периоду – 2022 году (ответ верный)

П.1 ст.55 НК РФ.