Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, утверждены новая форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядок ее заполнения и представления. ФНС России письмом от 12.04.2021 № БС-4-11/4935@ разъяснило порядок заполнения полей 020-022 раздела 1 расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), начиная с 1 квартала 2021 года.
Какую дату следует поставить в поле 021 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2022 года, если зарплата 5 мая, а налог перечислили 11 мая?
Компания 5 мая выдала зарплату за апрель. Крайний срок уплаты НДФЛ — 6 мая, но бухгалтер перечислил налог лишь 11 мая. Какую дату в этом случае следует поставить в поле 021 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2022 года?
Подсказка в Налоговики назвали самые досадные ошибки в 6-НДФЛ. Что срочно перепроверить
Есть три варианта ответа, правильный только один:
- 11.05.2022
- 06.05.2022
- нужно оставить это поле пустым
Кулответ считает правильны вариантом: 06.05.2022
В разделе 1 показывайте только крайний срок уплаты НДФЛ по Налоговому кодексу. День, когда вы фактически заплатили налог или когда удержали его, в отчете не отражайте. Дата по строке 021 может выходить за пределы квартала, главное, в каком месяце удержали НДФЛ.